O Serviço de Receita Interna (IRS) advertiu em um aviso publicado em março que tokens não inflamáveis (NFTs) acionam impostos desagradáveis e sanções se forem mantidos em uma conta de aposentadoria individual.
O capital de IRA pode ser aplicado em quase qualquer ativo, exceto aqueles que são proibidos.
- Artigos colecionáveis e relíquias antigas geralmente são encontrados em estabelecimentos especializados.
- É crucial ter um seguro de vida.
- Ações da S Corporation.
A diretriz do IRS se concentra em se os NFTs são considerados itens de coleção, que sempre foram uma aquisição proibida de um IRA. De acordo com o Código Tributário § 408(m)(2), o termo “colecionável” significa:
- Qualquer expressão artística.
- Qualquer peça de carpete ou peça de coleção.
- Cualquier metal o gema.
- Cualquier sello o moneda.
- Bebidas que contenham álcool.
- Qualquer outra propriedade material identificada pelo Imposto de Renda Pessoa Física.
Todavia, algumas moedas emitem-se com base na legislação estatal, como ouro, prata, platina e tório de paládio. Estes não são considerados como itens de colecionador, portanto, não são considerados como uma proibição de investimento IRA. Contudo, eles ainda necessitam ser guardados por um responsável do IRA, e não podem ser mantidos pelo proprietário do IRA em sua residência.
Em novembro de 2021, o Tribunal dos Estados Unidos revelou os perigos de ter moedas de ouro em casa, com o caso de Donna McNulty, uma enfermeira da Rhode Island. Seu investimento de IRA auto-dirigido em moedas de ouro que ela mantinha em sua posse foi considerado como uma distribuição tributável, resultando em mais de US$ 300.000 em impostos e penalidades.
A lista acima de bens colecionáveis não contempla especificadamente os NFTs, no entanto, o Serviço de Receita dos Estados Unidos declara que alguns NTFs podem ser englobados se vinculados a um bem colecionável. Isto pode trazer aos proprietários de IRAs problemas fiscais graves e dispendiosos.
Se um item de colecionador (ou qualquer outro investimento proibido) for adquirido por meio de um IRA, o custo original será considerado como uma distribuição tributável do IRA. Além disso, haverá uma multa de 10% para distribuições antecipadas se o proprietário do IRA tiver menos de 59,5 anos. Aqui, o ponto crucial é que a quantidade de distribuição é baseada no custo original, mesmo que o ativo tenha caído em valor. (Ainda não está claro como o IRS pretende aplicar esta regra para um NFT em um IRA que é considerado um colecionável na nova orientação, mas que foi comprado antes da publicação do aviso.)
De acordo com a publicação da IRS, a 590-A, um colecionável não precisa ser retirado do IRA quando ocorre uma distribuição considerada sobre o investimento. Ao realmente distribuir o NFT da IRA, qualquer valor que havia sido incluído na renda como resultado da distribuição considerada não será adicionado novamente na renda. Em outras palavras, o titular do IRA receberá crédito com base no tratamento do custo original como se tivesse sido distribuído.
Joe, de 45 anos, usou US$ 200.000 de seus fundos tradicionais de IRA para comprar um NFT enquanto era algo muito popular. O NFT estava ligado aos direitos de propriedade de um objeto de coleção. Infelizmente, o NFT se tornou inutilizável. Joe agora tem que pagar impostos sobre o total de $200.000 (mais uma multa de 10%), mesmo que o valor seja zero! Isso é uma verdadeira maldição: primeiro a perda dos fundos, e depois a cobrança de impostos sobre uma quantia que não existe mais.
Um Roth IRA tem o mesmo efeito de borboleta que outras contas de aposentadoria.
NFTs em Roth IRAs poderão ser mais frequentes, pois aqueles que acreditam que suas NFTs aumentarão consideravelmente desejarão que essas ganâncias sejam livres de imposto de renda.
Se o Roth IRA NFT for classificado como um objeto de coleção, qualquer distribuição deste não seria tributada, desde que seja uma distribuição qualificada. Isso significa que o investimento deve ser realizado após qualquer um dos Roth IRAs do proprietário ter sido mantido por pelo menos cinco anos e quando o proprietário tiver pelo menos 59 1/2 anos.
Pete, irmão mais velho de Joe, está com 60 anos. Ele investiu seus fundos Roth IRA em um NFT considerado colecionável. Ele ainda será obrigado a uma distribuição de sua aplicação, mas não terá que pagar imposto de renda, visto que a distribuição é qualificada dentro de um investimento Roth IRA NFT.
Em lugar de o NFT se tornar inútil, o que aconteceria se o valor de Pete aumentasse para um milhão de dólares quando distribui-lo fora do Roth IRA? Parece que Pete não teria que pagar impostos sobre os 800 mil de dólares de lucro. Em outras palavras, esse investimento proibido não faria com que as vantagens fiscais comuns do Roth IRA fossem perdidas.
Com sorte, a maior parte dos clientes não tem colocado seus recursos IRA em NFTs, todavia deverá haver abundância para que o IRS emita diretrizes sobre isso.
Normas de NFt Look-Through: Estas regras estabelecem critérios para a aplicação da norma NFt Look-Through.
NFTs podem dar ao possuidor o direito de uma peça digital, que pode ser uma figura, música, cartão de troca ou um momento esportivo virtual, para nomear alguns. Ou um NFT pode oferecer ao detentor a chance de assistir a um show ou validar a propriedade de um objeto específico.
Não todos os NFTs em contas de aposentadoria induzirão uma distribuição tributável. O IRS declara na sua diretriz que você deve examinar cuidadosamente o NFT para determinar se existe algum direito ou bem ligado a um item de coleção.
O IRS fornece exemplos onde o NFT seria considerado colecionável e quando um investimento proibido IRA resulta em uma distribuição considerada baseada no seu valor de aquisição. Por exemplo, se o NFT dá direito a uma jóia ou obra de arte, ambos colecionáveis, então isso seria o caso. No entanto, se o NFT der acesso ao uso ou desenvolvimento de terreno, isso não é considerado colecionável pois a terra é um investimento IRA aceitável. Dessa forma, o NFT não representa nenhum problema fiscal.
Perigo de realização de uma ação vetada
A Receita Federal observa que, se um NFT em um IRA for considerado uma mercadoria, a transação pode ser uma infração fiscal. Além disso, se o titular do IRA utilizar a propriedade para seus próprios fins, o IRA inteiro poderá ser desqualificado. Em tal situação, todo o IRA seria classificado como distribuído desde o primeiro dia do ano em que ocorreu a transação proibida, o que é muito mais desfavorável do que apenas distribuir o custo de um NFT.
Exemplo 3: Mary investe US $ 300.000 de seus US $ 2 milhões IRA em um NFT. O NFT certifica a propriedade de uma jóia rara, que é um investimento proibido do IRA. Como o NFT é coletável, o investimento de US$ 300.000 seria uma distribuição considerada tributável no ano de investimento. Maria então empresta a jóia a um museu e recebe compensação em troca. Essa é uma transação proibida desde que Mary está usando a gem pessoalmente em seu próprio interesse. Nesse caso, todo o IRA de US$ 2 milhões é desqualificado e tributável para Maria como uma distribuição de seu IRA (menos a base de US$ 300.000 da distribuição considerada no investimento original). Além do imposto sobre a transação proibida, se Mary tivesse menos de 591⁄2 de idade no momento em que ocorreu, ela também estaria sujeita a uma penalização de distribuição antecipada de 10%.
Estes são resultados financeiros extremos. Embora os NFTs sejam recentes, o IRS está a acompanhar estes como investimentos num IRA.
É necessário ter em conta que este é o primeiro anúncio do IRs. O comunicado afirma que o IRs está disponível para comentários relacionados com o assunto e que mais instruções serão fornecidas. Porém, estas serão as diretrizes por enquanto.
Corrija: Remover a coroação
Os membros do conselho devem buscar o consentimento de qualquer cliente que já possui tokens não fungíveis em suas contas de aposentadoria ou está pensando em adquiri-los e aconselhá-los de acordo com esta diretriz.
Examine se os clientes detêm NFTs em seus IRAs. Verifique quais NFTs são ativos apropriados para serem mantidos em um IRA e que podem ser considerados colecionáveis de acordo com as diretrizes do IRS. Se o NFT for considerado como colecionável, informe aos clientes sobre qualquer distribuição tributável relevante sobre o investimento original e os possíveis riscos de transações proibidas se os direitos do NFT forem usados para fins pessoais. Seja extremamente cuidadoso nessa área!
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